יזמי מדטק קנדיים: הפחיתו את עלויות המחקר והפיתוח של המכשירים הרפואיים ב-50%

פרסומת
MAGNEZIX מגנזיקס


5 שלבים פשוטים להשלמת יישום SR&ED קנדי

תוכנית תמריצי המס למחקר מדעי ופיתוח ניסיוני (SRED או SR&ED) הייתה זה מכבר הגיבור הבלתי מוכר של רבים מסיפורי סינדרלה בפיתוח המדע והטכנולוגיה. תוכנית SR&ED הקנדית מספקת תמיכה בצורה של זיכוי מס ו/או החזרי מס, לתאגידים, שותפויות או יחידים שמנהלים מחקר מדעי או פיתוח ניסיוני ב קנדה.
חלק חשוב מהמנוע הכלכלי של קנדה מאז 1944, תמריץ מס זה הוא תוכנית התמיכה היחידה הגדולה ביותר של הממשלה למו"פ. מדי שנה, תוכנית זו מספקת מעל 3 מיליארד דולר ליותר מ-20,000 חברות בקנדה מה שהופך אותה לאחת מתוכניות המו"פ הנדיבות יותר בקרב הארגון לשיתופי פעולה כלכליים ופיתוח (OECD) מדינות.

ציור מ ההנחיות של סוכנות ההכנסה הקנדית על מדיניות זיכוי מס השקעות SR&ED, מאמר זה מספק סקירה כללית של התוכנית ומדריך בעל 5 שלבים ברמה גבוהה כיצד להכין טופס מס SR&ED (או T661). ראשית, קצת רקע:

פרסומת

חלק חשוב מהמנוע הכלכלי של קנדה מאז 1944, תמריץ מס זה הוא תוכנית התמיכה היחידה הגדולה ביותר של הממשלה למו"פ. מדי שנה, תוכנית זו מספקת מעל 3 מיליארד דולר ליותר מ-20,000 חברות בקנדה, מה שהופך אותה לאחת מתוכניות המו"פ הנדיבות יותר בקרב הארגון לשיתופי פעולה כלכליים ופיתוח (OECD) מדינות.

מהם תמריצי מס SR&ED?

תוכנית SR&ED מספקת את התמריצים הפיננסיים הבאים:

  • מימון להתקדמות מדעית וטכנולוגית מוגדרת
  • הוצאות SR&ED המפחיתות את חבות המס בשנת המס הנוכחית או מועברות ללא הגבלת זמן כדי להפחית את חבות המס בשנים הבאות
  • הטבות SR&ED המחולקות בצורה של זיכוי מס השקעה בר-החזר (ITC), הפחתה של המסים לתשלום, או שניהם

מי זכאי?

בעיקרון, כל עסק קנדי ​​הפועל ומבצע מחקר ופיתוח בקנדה זכאי. זה כולל עסקים המעורבים במחקר בסיסי או יישומי, טכנולוגיה מתקדמת, חומרים חדשים, מכשירים, מוצרים או תהליכים. יש אפילו כמה הוצאות מסוימות עבור עבודה שבוצעה מחוץ לקנדה שעשויות להיות זכאיות (כלומר שכר או שכר עבודה ישירה הקשורה ל-SR&ED שבוצע על ידי עובד קנדי ​​שהיה תושב קנדה בזמן שהוצאה ההוצאה).

תוכנית SR&ED עסקים זכאים נופלים תחת שלוש הקטגוריות הבאות:

  1. תאגידים פרטיים בשליטה קנדית (CCPCs): CCPC עשויה לקבל זיכוי מס השקעה בר-החזר (ITC) על הוצאות SR&ED מוסמכות. שיעור ההחזר מבוסס על ההכנסה החייבת וההון החייב במס.
  2. תאגידים אחרים: ה-ITC הוא 20% מההוצאות השוטפות וההוניות המוסמכות של SR&ED. ניתן להחיל את ה-ITC על מסים לתשלום ואינו ניתן להחזר. חברות ציבוריות נכללות בקטגוריה זו.
  3. בעלות (יחידים), שותפויות ונאמנויות: ה-ITC מהווה 20% מההוצאות השוטפות וההוניות המוסמכות של SR&ED. לאחר החלת ה-ITCs כנגד מסים לתשלום, ייתכן שתקבל החזר במזומן על 40% מיתרת ה-ITCs שנצברו בשנת המס.

מה זכאי?

הדברים הבאים מסוכמים ישירות מתוך אתר האינטרנט של סוכנות ההכנסה הקנדית (CRA).:

לפי סעיף קטן 248(1) לחוק מס הכנסה, ההגדרה של "מחקר מדעי ופיתוח ניסיוני" היא: "החקירה או החיפוש השיטתיים המתבצעים בתחום מדעי או טכנולוגי באמצעות ניסוי או ניתוח לקידום הידע המדעי. או להשיג קידמה טכנולוגית".

ה-CRA קורא לקטגוריות הספציפיות ומה זכאי או לא זכאי לתביעה. לשם הבהירות, בלוג זה משתמש בדוגמה של חברת מכשור רפואי המפתחת צנתר חדש למתן שתן עם ציפוי אנטי-מיקרוביאלי חדש לכל אורכו.

  • פיתוח ניסיוני (כלומר העבודה שנעשתה להשגת התקדמות טכנולוגית). דוגמא: פיתוח ניסיוני של קטטר שתן אנטי בקטריאלי חדש.
  • מחקר יישומי (כלומר העבודה שנעשתה כדי לקדם ידע מדעי עם יישום ספציפי). דוגמא: הניסויים המיושמים כדי להעריך ולפתח ציפויים אנטיבקטריאליים עבור קטטר השתן האנטי-בקטריאלי החדש.
  • מחקר בסיסי (כלומר העבודה שנעשתה לקידום ידע מדעי למען ידע מדעי). דוגמא: המחקר הבסיסי של האופן שבו חיידקים מתקשרים עם צנתר שתן רגיל בהשוואה למוצר החדש בפיתוח.

ההנחיה ממשיכה להדגיש במפורש שעבודות אחרות התומכות ישירות בפיתוח הניסיוני, יישומי או מחקר בסיסי עשויות להיות זכאיות גם כן. עבודה זו חייבת להיות קשורה לצרכי המחקר הניסיוני. עבודה ספציפית זו כוללת:

  • הַנדָסָה. דוגמא: ההנדסה של הכימיה להיקשר לאנטי-בקטריאלי החדש לחומר הקטטר.
  • לְעַצֵב. דוגמא: עיצוב מבני של הצנתר האנטיבקטריאלי.
  • חקר תפעול. דוגמא: טיפול מתמטי בניתוח תהליך הציפוי של הצנתר האנטיבקטריאלי להשגת יעילות מירבית.
  • ניתוח מתמטי. דוגמא: השימוש במודלים דינמיים של נוזלים חישוביים כדי להבין את זרימת הנוזלים דרך הקטטר החדש.
  • תכנות מחשב. דוגמא: פיתוח קוד מחשב לניתוח נתוני הביצועים של הצנתר.
  • איסוף נתונים. דוגמא: איסוף הנתונים בוצע ישירות כדי להבין את ביצועי הניסוי של הצנתר (כלומר נתוני הפחתת יומן של חיידקי אתגר שנחשפו לצנתרי האב-טיפוס).
  • בדיקה. דוגמא: ניסויים שנערכו כדי לתמוך בפיתוח החדש קטטר (כלומר בדיקות התאוששות חיידקים, בדיקות לחץ על חלקי אב טיפוס).
  • מחקר פסיכולוגי. דוגמא: מחקר מדעי של אינטראקציות והתנהגות אנושית עם קטטר השתן החדש.

מה לא כשיר?

ה-CRA מאוד ספציפי לגבי העבודה שאינה זכאית להטבות במסגרת תוכנית SR&ED. פריטים אלה כוללים:

  • מחקר שוק או קידום מכירות. דוגמא: מחקר על גורמי מכירות של מכשיר השתן האנטי-מיקרוביאלי החדש ומה אמור להיות יעד העלות.
  • בקרת איכות או בדיקות שגרתיות של חומרים. דוגמא: ניסויים ובדיקות סטנדרטיות שנערכו כדי לתמוך בפיתוח הצנתר החדש (כלומר בדיקות התאוששות חיידקים, בדיקות לחץ על חלקי ייצור).
  • מחקר במדעי החברה או במדעי הרוח. דוגמא: מחקר על ההשפעה החברתית של ביצוע קטטר שתן אנטי-מיקרוביאלי.
  • חיפוש, חקר או קידוח אחר או הפקה של מינרלים, שמנים או גז טבעי.
  • ייצור מסחרי של חומר, מכשיר או מוצר חדש או משופר. דוגמא: קטטר השתן האנטי-מיקרוביאלי החדש נמצא כעת בייצור ונמכר לשימוש בניסוי.
  • שינויים בסגנון. דוגמא: הקטטר החדש דורש שינוי אריזה מטעמי סגנון או מיתוג.
  • איסוף נתונים שגרתי. דוגמא: איסוף וניתוח הנתונים שנאספו מבדיקות הייצור הסטנדרטיות.

חמישה שלבים למילוי טופס CRA T661:

שלב 1: תחשוב כמו מדען או מהנדס. הגדר את הבעיה במונחים של אי ודאות מדעית או טכנולוגית שאתה מנסה להתגבר עליה. כמפתחי מוצר לרוב קל מאוד להגדיר את הבעיה הטכנולוגית במונחים של מקרה עסקי. אם נפנה לדוגמא של צנתר אנטי-מיקרוביאלי, קל ליפול למלכודת של הגדרת הבעיה במונחים של הזדמנויות בשוק והצורך הכללי בצנתר אנטי-מיקרוביאלי טוב יותר במקום להתמקד בנושאים המדעיים והטכנולוגיים הספציפיים.

דוגמה להגדרה גרועה: זיהומים הקשורים לצנתרים עולים למערכת הבריאות 33 אלף דולר למקרה. השוק הכולל שניתן להתייחסות (TAM) עבור הצנתרים צפוי להגיע ל-85 מיליארד דולר עד 2030. לפיתוח צנתר שתן אנטי-מיקרוביאלי יעיל יש פוטנציאל לשרת 1.2 מיליארד דולר מה-TAM.

דוגמה להגדרה טובה יותר: זיהומים הקשורים לצנתרים עולים למערכת הבריאות 33 אלף דולר למקרה. יש צורך בפיתוח קטטר אנטי מיקרוביאלי שיכול להפחית זיהומים הקשורים לצנתרים. אי הוודאות המדעית והטכנולוגית שאנו מנסים להתמודד היא לבחור ולקשר חומר אנטי-מיקרוביאלי יעיל לצנתר שתן שייתן מענה לצרכים של מקרה השימוש הקליני.

שלב 2: תחשוב על הקהל שלך. סוקרי ה-CRA הם אנשים שבודקים מאות בקשות מדי שנה. דמיינו את עצמכם בנעליים שלהם. מבקרי ה-CRA מורכבים בדרך כלל מצוות של שני אנשים:

  • סוקר בעל רקע חשבונאי חזק (הסוקר את כל הנתונים הפיננסיים שאתה מספק). תפקידו של אדם זה הוא לבחון את התביעות הכספיות (כלומר משכורות של מדענים/טכנאים מעורבים, עלויות חוזה שנקבעו ועלויות חומרים). בקש מצוות הנהלת החשבונות שלך לספק את המידע הנדרש בטופס T661 ולבקש ממנו לתקשר ישירות עם מבקר זה במהלך כל ביקורת.
  • מדען או מהנדס (הסוקר את הכשרון של התיאורים הניתנים ב-T661). בתקווה לאדם זה יהיה רקע בתחום הנושא (כלומר מהנדס תוכנה שסוקר תביעה עבור תוכנה חדשה בפיתוח), אולם ייתכן שזה לא תמיד המקרה. תארו לעצמכם שתפקידו לבדוק ולהבין אתגר טכנולוגי מורכב מאוד. הנרטיב שאתה מספק צריך להיות קל להבנה על ידי 'קהל הדיוט' עם רקע טכני מספיק כדי לספק הקשר ומספיק מידע כדי לאפשר למבקר לחפור קצת יותר לעומק אם נדרש. חשבו על עצמכם בתפקיד זה ותכתבו את ה-T661 בצורה שבה תוכלו להבין אותו.

שלב 3: זכרו את שיעור מדעים לכיתה ה'! שיטה מדעית (מנוסה ונכונה) המתוארכת ללא ספק לשנת 1600 לפני הספירה מורכבת בדרך כלל משבעת השלבים הבאים:

  • מַטָרָה
  • הַשׁעָרָה
  • חומרים
  • שיטות
  • תוצאות
  • מסקנות
  • דִיוּן

סעיף ב של טופס T661 (החלק העיקרי של הטופס לתיאור עבודת ה-SR&ED) מחולק לשלושה חלקים שעוקבים בעצם אחר השיטה המדעית שלמדת כשהיית בן 10.

קו 242: על אילו אי ודאויות מדעיות או טכנולוגיות ניסית להתגבר (350 מילים)? או אמר אחרת: מהו ה מַטָרָה של העבודה שלך ושלך הַשׁעָרָה?

דוגמא: קשור לקטטר…



קישור לכתבת המקור – 2024-02-06 20:32:30

Facebook
Twitter
LinkedIn
Telegram
WhatsApp
Email
פרסומת
תכנון תשתיות רפואיות

עוד מתחומי האתר